IMPUESTOS | Emprender como Artista
MODULO 2

MODULO 2

¡Vamos al lío! 🔔
Hoy toca el demonio de tres letras: IVA.
Ese impuesto que aparece como si fuera un porcentaje random y acaba decidiendo si ganas dinero o acabas regalando tu arte

El mito más común

Saber cuándo aplicas el 10%, cuándo te meten el 21%, y cómo no acabar con Hacienda mirándote el portfolio mientras te embarga el caballete.

> “El arte tiene IVA reducido, ¿no?”
> Sí… PERO.
> Hay condiciones. Si no las cumples, te cae el 21% como a cualquier producto de Amazon.

¿Cuando aplicar el IVA del 10%?

🔶 Solo si se cumplen estas tres condiciones a la vez:

1. Eres el autor de la obra.
Tú la creaste, no la vendes en nombre de otro ni es de reventa.

2. Vendes directamente al comprador o a una galería.
Sin intermediarios que compran para revender.

3. La obra es original y artística (pintura, escultura, grabado, etc.)
No es merchandising, ni impresión en serie, ni NFT (aunque duela).

👉 Ejemplo:
– Vendes tu escultura directamente a un coleccionista → IVA = 10%
– Vendes un cuadro a una galería que lo expone y vende → IVA = 10%

¿Cuando se aplica el 21%?

🔶 Si la obra no la vendes tú directamente como autor.
🔶 Si revendes obras de otros.
🔶 Si vendes reproducciones, prints numerados, objetos decorativos.
🔶 Si vendes fuera del circuito artístico protegido (ropa, diseño comercial…).

👉 Ejemplo:
– Una empresa te compra una serie de camisetas con tu arte impreso → IVA = 21%
– Emites la factura al cliente de lo que vendes en una galería → IVA = 21%

¿Y si vendes al extranjero?

✨Si es dentro de la UE y vendes a un particular → IVA español (10% o 21%).

✨Si es dentro de la UE y vendes a una empresa con NIF intracomunitario → IVA 0%, pero debes estar en el ROI.

✨Fuera de la UE (EEUU, Latinoamérica, etc.) → operación exenta de IVA, pero se declara.

Trucos de artista fiscalmente despierto

💡 Siempre pregunta si el comprador es particular o empresa.

💡 Pide el NIF y comprueba si está en el ROI (VIES) si es UE.

💡 Si es galería, acuerda por contrato quién emite factura: tú o ellos.

   Tabla de tipo de venta e IVA

🔶  Tipo de venta      |      IVA a aplicar 
—————————————————–
👉 Venta directa como autor: 10%
👉 Venta de reproducciones/prints: 21%
👉 Venta internacional UE empresa: 0% (con ROI)
👉 Venta internacional UE particular: 10% o 21%
👉 Venta fuera de UE : Exento

Renta de las Personas Físicas (IRPF)

🧾¡Vamos con el segundo jinete del apocalipsis fiscal: el IRPF!
🔥 Este es el que te descuenta pasta de la factura y te deja con cara de
“¿pero no era mío ese dinero?”

🎯 Objetivo:

Saber cuándo aplicar la retención del IRPF, cuánto se aplica, y cómo no hacer una factura a medias que te explote en la declaración anual.

👉 Spoiler: Hacienda no traga excusas artísticas.

Primero: ¿qué es el IRPF?

🧩Es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
🧩 En tu factura, aparece como una retención que te hace tu cliente.
🧩 Tú cobras menos, y él lo paga por ti a Hacienda.

👉 Traducción:
Si facturas 1.000€, con un 15% de IRPF te pagan 850€, y 150€ van directos a Hacienda a tu nombre.

¿Cuándo tienes que poner IRPF en una factura?

✅ Solo si facturas a:

◼ Empresas.
◼ Profesionales.
◼ Administraciones públicas.

❌ NO se aplica IRPF si:

◼ Vendes a particulares.
◼ Vendes a una galería que revende (sin comisión).
◼ Vendes a una empresa fuera de España.

¿Cuánto IRPF se aplica?

✅ General: 15%
Si es tu primer o segundo año como autónomo: puedes aplicar el 7% (pero solo si lo marcas en Hacienda al darte de alta).

Tus ingresos íntegros por actividades artísticas en el año anterior deben ser inferiores a 15.000 euros

👉 Ojo: si no aplicas IRPF cuando toca, te tocará pagarlo tú en la renta.

✅ Resumen de tipos de IRPF para artistas:
◼ Artista en relación laboral especial → 2%
◼ Artista autónomo (ingresos < 15.000 € y >75% artísticos) → 7%
◼ Artista autónomo (ingresos > 15.000 €) → 15%
◼ Cesión de derechos de imagen → 19%
◼ Derechos de propiedad intelectual → 24%

 

Ejemplos rápidos

✅ Vendes una escultura a una empresa de arquitectura:

◼ Aplicas IVA del 10%
◼ Aplicas IRPF del 15%

Resultado:
◼ Factura de 1.000€
◼ +10% IVA = 1.100€
◼ −15% IRPF = 150€
👉 Cobras: 950€

✅ Vendes un cuadro a un coleccionista particular:

◼ Solo aplicas IVA (10%)
◼ No hay IRPF
👉 Cobras: 1.100€

¿Y si se te olvida poner el IRPF?

Si el cliente es empresa o profesional, y no retuviste nada, ese IRPF lo pagas tú después.
Y te comes el susto en la declaración anual.

🧠 Pro tip:

Ten dos plantillas de factura:

– Una con IRPF (para empresas)
– Una sin IRPF (para particulares)

¡Vamos, artista de los números! 🧾🎨
Aquí te enseño cómo hacer una factura que no te la devuelvan ni en Hacienda,
ni en una galería, ni en el infierno fiscal.

¿Qué tiene que llevar sí o sí tu factura?

 1. Tus datos fiscales completos:

– Nombre y apellidos o nombre comercial
– DNI o NIF
– Dirección fiscal

2. Datos del cliente:

– Nombre o razón social
– NIF o CIF (si es empresa)
– Dirección

3. Número de factura:

* Deben ir en orden cronológico.
* Ej: 001/2025, 002/2025…

4. Fecha de emisión

5. Descripción del servicio o producto:

– “Venta de escultura original ‘Torso de luz’”

6. Base imponible:

– Precio sin impuestos

7. IVA aplicado (10% o 21%)

8. IRPF aplicado (si corresponde)

9. Total a pagar

Venta a empresa (con IRPF)

DATOS DEL ARTISTA (EMISOR):
Nombre y apellidos: Juan Artista López
NIF: 12345678A
Dirección: C/ Arte Libre, 21 – Madrid
Email: juanartista@email.com
Teléfono: +34 600 123 456

DATOS DEL CLIENTE (DESTINATARIO):
Nombre / Empresa: Estudio Creativo XYZ, S.L.
NIF / CIF: B87654321
Dirección: C/ Diseño, 33 – Barcelona

FACTURA Nº: 001/2025
FECHA: 08/05/2025

Concepto Base Imponible (€)
Venta de obra original titulada “Sombras Rojas”
Técnica mixta sobre lienzo – 80 x 100 cm
Obra única, firmada por el autor		 1.000,00

IVA 10%: +100,00 €

IRPF 15%: −150,00 €

TOTAL A PAGAR: 950,00 €

FORMA DE PAGO:
Transferencia bancaria: IBAN: ES12 3456 7890 1234 5678 9012

OBSERVACIONES:
Obra original conforme a la Ley del IVA, art. 91.Uno.4 Ley 37/1992 – tipo reducido del 10%.
Retención IRPF según art. 95 RIRPF, aplicable a rendimientos de actividades profesionales.

Venta a particular (sin IRPF)

DATOS DEL ARTISTA (EMISOR):
Nombre y apellidos: Juan Artista López
NIF: 12345678A
Dirección: C/ Arte Libre, 21 – Madrid
Email: juanartista@email.com
Teléfono: +34 600 123 456

DATOS DEL CLIENTE (DESTINATARIO):
Pablo Ruiz
DNI: 78965412M
Dirección: C/ Mirasierra, 12, Sevilla

FACTURA Nº: 001/2025
FECHA: 08/05/2025

Concepto Base Imponible (€)
Venta de obra original titulada “Sombras Rojas”
Técnica mixta sobre lienzo – 80 x 100 cm
Obra única, firmada por el autor		 1.200,00

IVA 10%: +120,00 €

TOTAL A PAGAR: 1320,00 €

FORMA DE PAGO:
Transferencia bancaria: IBAN: ES12 3456 7890 1234 5678 9012

OBSERVACIONES:
Obra original conforme a la Ley del IVA, art. 91.Uno.4 Ley 37/1992 – tipo reducido del 10%.
Factura emitida a consumidor final. No se aplica retención IRPF.

Cosas que NO debes hacer:

💠No incluir tu NIF → factura inválida.

💠Usar IVA del 21% sin necesidad → pierdes pasta tú y tu cliente se raya.

💠No aplicar IRPF a empresas → te comes el susto en la renta.

Plataformas para emitir facturas gratis

Te presento las herramientas que usan artistas de verdad para facturar sin complicarse.

Las mejores opciones:

  1. FacturaDirecta – Gratis hasta cierto límite de facturas. Muy clara.
  2. Quipu – Más avanzada, ideal si facturas más de 5 veces al mes.
  3. Holded – Muy visual, gestión de clientes, stock y más.
  4. Canva Pro – Para crear facturas de diseño limpio y guardarlas como plantilla
  5. Notion – No es de facturación en sí, pero te sirve para tener tu control mensual con plantillas personalizadas

🚨 TODAS te permiten:

  • Incluir IVA e IRPF

  • Guardar datos fiscales

  • Descargar en PDF y enviarla con un clic

Cómo llevar tu contabilidad sin drama (ni gestor)

Aquí el truco es organización básica y constancia.

No hace falta Excel nivel NASA.

🔶 El sistema “1 hora al mes”:

1. Crea 4 carpetas:

– Facturas emitidas
– Gastos deducibles (con sus facturas)
– Declaraciones trimestrales
– Renta anual

 

2. Cada fin de mes:

– Anota ingresos (quién, cuánto, factura nº)
– Anota gastos (qué, cuánto, justificante)
– Suma el IVA e IRPF retenido (para saber lo que debes)

💡 Usa Google Sheets o Notion con un mini dashboard.

Cuándo necesitas un gestor (y cómo elegir uno sin que te vacile)

Un gestor no es obligatorio, pero puede salvarte el culo si:

  • Tienes ingresos variables o muchos clientes.

  • No quieres estar pendiente del calendario fiscal.

  • No te aclaras con la web de Hacienda.

¿Qué debe incluir su servicio?

  • Altas y bajas en Hacienda y Seguridad Social

  • Modelos 303, 130, 390, 100 (trimestrales y renta)

  • Atención a notificaciones

  • Soporte para inspecciones (por si acaso)

🧠 Consejo para elegirlo:

✅ Que sepa de artistas, autónomos creativos y actividades culturales
✅ Que te dé precio cerrado mensual (nada de “según lo que hagas”)
✅ Que te hable claro. Si te suelta tecnicismos para darte miedo → fuera

Plantilla mensual de control para artistas visuales

🗓️ ENCABEZADO: MES Y AÑO

Ejemplo: Mayo 2025

🧾 1. INGRESOS DEL MES

Fecha Cliente Obra o servicio Importe base (€) IVA (10%) IRPF (15%) Total cobrado (€) Nº Factura
03/05 Marta Pérez “Luz Rota” 600 € 60 € -90 € 570 € 005/2025

💡 Si vendes a particular: IRPF = 0 €

💡 Si vendes sin ser autónomo ese mes: anótalo igual para control futuro

📉 2. GASTOS DEDUCIBLES DEL MES

Fecha Proveedor Concepto Base (€) IVA soportado (21%) Total pagado (€) Factura (S/N) Deducible (S/N)
05/05 Tienda Bellas Artes Pigmentos, lienzos 60 € 12,60 € 72,60 € Sí ✅

✅ Marca SÍ como deducible si hay factura a tu nombre, y está relacionado con tu actividad.

📦 3. INVENTARIO DE OBRAS NUEVAS

Fecha Título de obra Técnica / soporte Tamaño Precio fijado Disponible (S/N)
10/05 “Derrumbe elegante” Acrílico lienzo 50×70 420 € ✅

✅ Úsalo para llevar seguimiento de producción y stock.

🧠 4. CHECKLIST FISCAL MENSUAL

Tarea ¿Hecho? (✅/❌) Observaciones
Emitir todas las facturas ✅ 5 facturas emitidas
Guardar todos los tickets/facturas de gasto ✅ Clasificados por carpeta
Registrar ingresos/gastos en hoja de control ✅ Todo en Notion
Preparar declaración (si es mes de trimestre) ❌ Toca en julio
Copia de seguridad (Drive/Dropbox) ✅ Carpeta Mayo 2025 guardada

💬 NOTAS DEL MES

✏️ Espacio libre para anotar dudas, recordatorios, cosas que has aprendido o cagadas que no quieres repetir.

Ejemplo: “No deducir la comida de la feria, no es gasto profesional. Lo preguntaré al gestor.”